Утилизационный сбор в РФ – ставка, коэффициент и расчет

Последние новости

С1 августа 2023 утилизационный сбор на импортируемые в Россию легковые, лёгкие коммерческие (LCV), грузовые автомобили и автобусы проиндексирован в размере от 1,7 до 3,7 раза в зависимости от вида автотехники и объема двигателя.

Для машин до 3-х лет с объемом двигателя 1-2 л коэффициент утильсбора вырос с 8,92 до 15,03. Соответственно, сумма сбора увеличилась с 178,4 тыс. руб. до 300,6 тыс. руб. Для аналогичных автомобилей с пробегом – с 313,8 тыс. руб. до 528,8 тыс. руб.

Индексация сбора затрагивает новые и подержанные автомобили, ввозимые в РФ юридическими лицами, но не касается физических лиц, если они ввозят машины с объёмом мотора до 3 л для личного пользования. Для “физиков” по-прежнему работает механизм уплаты утилизационного сбора по льготному тарифу: 3,4 тыс. руб. за новые машины до 3-х лет и 5,2 тыс. руб. за машины старше 3-х лет.

Ранее, 10 сентября 2019 года, стало известно, что Министерство промышленности и торговли РФ направило в Правительство предложение о повышении ставки утилизационного сбора на легковые, грузовые автомобили и спецтехнику с 1 января 2020 года. По предварительным расчетам ведомства, в среднем ставки могут вырасти на 80%, в сегменте легкового транспорта – на 110%.
Причина очередной индексации ставки утилизационного сбора (последняя была проведена в 2018 году) – необходимость сохранить барьер для импорта готовых автомобилей в Россию после недавнего снижения пошлин.

Больше всего в 2020 году ставки выросли для легковых автомобилей – в среднем на 110,7%. Для ТС с двигателем объемом до 1 л ставка изменится на 46,1%, от 3,5 л – на 145%. Для наиболее популярного сегмента автомобилей с объемом движка 1-2 л утилизационный сбор увеличится на 112%.

В 2018 году Правительство РФ уже утверждало новые ставки утилизационного сбора на автомобили на 2018 и 2019 годы. Ранее Минпромторг заявлял, что средний рост сбора на все типы транспортных средств составит около 15%, однако коэффициенты выросли сильнее – на 90% для отдельных категорий ТС. Постановление было опубликовано 21.03.2018 на официальном сайте Правительства.

Что такое утилизационный сбор на автомобили и в чем его суть

Приобретение автомобиля на российском рынке или за рубежом связано с определенными расходами. Одним из видов доп. платежей, введенных с 2012 года, является утилизационный сбор. Вопросов у автомобилистов в связи с этим нововведением много. Это и увеличение утилизационного сбора, и его размеры, и калькулятор расчета, льготы и т. д. Давайте разбираться со всем этим по порядку.

Утильсбор – это разовый платеж, взимаемый в пользу государства. Уплата утилизационного сбора возлагается на производителя или импортера. На покупателя ТС возлагается только в том случае, если взнос не был внесен до заключения договора купли-продажи.

Впервые вопрос о том, что значит утилизационный сбор и зачем он нужен, поднялся в 2012 году. Президент РФ внес изменения в 5 главу Федерального закона №89. Он был дополнен статьей 24.1. В ней указывались лица, обязанные оплачивать сбор, цели и задачи, сроки внедрения, категории ТС и т. д.

Последние новости о введении нового утилизационного сбора активно обсуждались внутри страны и за рубежом. Импортеры волновались о повышении цен для покупателей за счет увеличения коэффициента, применяемого к базовой ставке. Новость о повышении утилизационного сбора на автомобили в России с 1 января 2020 граждане узнали в ноябре 2019 года.

Когда и кому нужно платить?

Оплата утилизационного сбора – это обязанность производителя или одного из собственников ТС. Согласно закону, юридическое или физическое лицо оплачивает утилизационный сбор в следующих ситуациях:

1. При ввозе автомобиля из-за рубежа. В этом случае оплата производится на таможне, выбор КБК зависит от страны ввоза автомобиля.
2. При производстве ТС на территории РФ. Автопроизводители оплачивают утилизационный сбор в своих ИФНС.
3. При покупке ТС у собственника, ранее не оплатившего утилизационный сбор. Оплачивается в отделении ИФНС.

Лица из категории 1 отчитываются на таможню в течение 15 дней с момента уплаты, лица из категории 2 и 3 – в течение 3 рабочих дней.

Кто освобождается от уплаты

От уплаты освобождаются автовладельцы в таких случаях:

• ТС возрастом более 30 лет. Автомобиль не должен быть источником дохода, использоваться как коммерческий. На нем должен быть установлен оригинальный двигатель, рама и кузов.
• Машина является собственностью переселенцев, участвующих в программе добровольного возвращения на Родину из-за границы.
• Автомобиль используется в качестве средства передвижения дипломатического представителя, его семьи, сотрудников дипмиссии.
• В ПТС стоит штамп об утилизационном сборе, то есть производитель или предыдущий владелец внесли плату до продажи автомобиля.

Полный перечень базовых ставок утилизационного сбора 2022 в рублях

Виды и категории транспортных средств	Сумма утилизационного сбора в рублях РФ
	До 3-х лет с даты выпуска	Старше 3-х лет с даты выпуска
Утилизационный сбор на легковой автомобиль (категории B, в т.ч на электромобиль):
с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой	32600	122000
с рабочим объемом двигателя:
не более 1000 куб. сантиметров	48200	123000
свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров	178400	313800
свыше 2000 куб. сантиметров, но не более 3000 куб. сантиметров	281600	480200
свыше 3000 куб. сантиметров, но не более 3500 куб. сантиметров	259600	570000
свыше 3500 куб. сантиметров	445000	700200
ввозимые физическими лицами для личного пользования вне зависимости от объема двигателя	3400	5200
Утилизационный сбор на грузовой автомобиль (категории B,C в т.ч седельный тягач, рефрижератор, фургон, самосвал)
полной массой не более 2,5 тонны	178500	189000
полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	300000	432000
полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн	300000	456000
полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн	313500	786000
полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн	438000	1192500
полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	496500	1735500
Седельные тягачи полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	850500	3469500
Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	418500	1735500
Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	507000	1735500
Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	1002000	2035500
Седельные тягачи полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	1002000	2035500
Автосамосвалы полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	945000	2035500
Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	825500	2035500
Утилизационный сбор на специальный транспорт (на шасси грузового автомобиля категории “С”)
специальные транспортные средства кроме автобетоносмесителей (бетономешалок на базе шасси)	285000	1725000
автобетоносмесители (бетономешалки на базе шасси)	853500	2242500
Утилизационный сбор на автобусы (категории D)
с объемом двигателя не более 2500 куб. сантиметров	214500	217500
с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой	171000	172500
с объемом двигателя свыше 2500 куб. сантиметров, но не более 5000 куб. сантиметров	342000	517500
с объемом двигателя свыше 5000 куб. сантиметров, но не более 10000 куб. сантиметров	591000	759000
с объемом двигателя свыше 10000 куб. сантиметров	990000	1558500
Утилизационный сбор на самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (карьерные самосвалы)
полной массой свыше 50 тонн, но не более 80 тонн	3360000	7668000
полной массой свыше 80 тонн, но не более 350 тонн	6195000	7920000
полной массой свыше 350 тонн	9165000	9900000
Утилизационный сбор на шасси колесных транспортных средств
шасси грузовых автомобилей полной массой не более 3,5 тонны	300000	468000
шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн	300000	456000
шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн	313500	786000
шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн	438000	1192500
шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	496500	1735500
шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	1002000	2035500
шасси автобусов полной массой не более 5 тонн	456000	759000
шасси автобусов полной массой свыше 5 тонн	570000	897000
Утилизационный сбор на грейдеры и планировщики
мощность силовой установки менее 100 л.с	552000	1466250
мощность силовой установки не менее 100 л.с и менее 140 л.с	724500	1897500
мощность силовой установки не менее 140 л.с и менее 200 л.с	1035000	2794500
мощность силовой установки не менее 200 л.с	1380000	4088250
Утилизационный сбор на бульдозеры
мощность силовой установки менее 100 л.с	690000	2070000
мощность силовой установки менее 100 л.с и менее 200 л.с	1207500	6037500
мощность силовой установки менее 200 л.с и менее 300 л.с	1449000	9487500
мощность силовой установки менее 300 л.с и менее 400 л.с	1725000	12075000
мощность силовой установки не менее 400 л.с	2587500	17250000
Утилизационный сбор на экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры
мощность силовой установки менее 170 л.с	690000	2932500
мощность силовой установки менее 170 л.с и не менее 250 л.с	1035000	4312500
мощность силовой установки не менее 250 л.с	1380000	6986250
Утилизационный сбор на перегружатели колесные
мощность силовой установки менее 100 л.с.	431250	13213500
мощность силовой установки не менее 100 л.с. и не более 125 л.с.	569250	21614250
мощность силовой установки не менее 125 л.с. и не более 150 л.с.	690000	21614250
мощность силовой установки более 150 л.с	759000	27755250
Утилизационный сбор на машины трамбовочные и катки дорожные
мощность силовой установки менее 40 л.с	120750	552000
мощность силовой установки не менее 40 л.с и менее 80 л.с	293250	1259250
мощность силовой установки не менее 80 л.с	379500	1673250
Утилизационный сбор на погрузчики фронтальные и вилочные
мощностью силовой установки не менее 5,5 л.с. и менее 50 л.с.	172500	1035000
мощность силовой установки не менее 50 л.с и менее 100 л.с	345000	1725000
мощность силовой установки не менее 100 л.с и менее 200 л.с	690000	2932500
мощность силовой установки не менее 200 л.с и менее 250 л.с	776250	3450000
мощность силовой установки не менее 250 л.с и менее 300 л.с	862500	5175000
мощность силовой установки не менее 300 л.с и менее 400 л.с	1207500	6037500
мощность силовой установки не менее 400 л.с	2501250	12075000
Утилизационный сбор на краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств
мощность силовой установки менее 170 л.с	1983750	7641750
мощность силовой установки не менее 170 л.с и менее 250 л.с	3915750	16473750
мощность силовой установки не менее 250 л.с	5226750	41072250
Утилизационный сбор на краны-трубоукладчики
мощность силовой установки менее 130 л.с	1725000	5175000
мощность силовой установки не менее 130 л.с и менее 200 л.с	2760000	8625000
мощность силовой установки не менее 200 л.с и менее 300 л.с	3622500	12075000
мощность силовой установки не менее 300 л.с	4312500	17250000
Утилизационный сбор на прицепы не для дорог общего пользования
прицепы грузоподъемностью более 10 тонн	172500	1207500
полуприцепы грузоподъемностью более 10 тонн	172500	1207500
Утилизационный сбор на прицепы и полуприцепы
Полные прицепы	96000	1207500
Полуприцепы	96000	1207500
Прицепы с центральной осью	96000	1207500
Утилизационный сбор на машины для содержания дорог (прочие самоходные дорожные и коммунальные машины), за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств
мощностью силовой установки менее 100 л.с.	483000	1880250
мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с.	707250	2846250
мощностью силовой установки более 220 л.с.	810750	3329250
Утилизационный сбор на машины для лесного хозяйства
мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с.	1380000	8625000
мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	2501250	10350000
мощностью силовой установки более 300л.с.	3105000	12075000
Утилизационный сбор на транспортные средства типа “форвардер”
мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с.	1380000	8625000
мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	2501250	10350000
мощностью силовой установки более 300л.с.	3105000	12075000
Утилизационный сбор на погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства
мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с.	1380000	1725000
мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	2501250	7762500
мощностью силовой установки более 300л.с.	3105000	10350000
Утилизационный сбор на мотовездеходы, квадроциклы, снегоболотоходы
с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	69000	120750
с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	120750	224250
Утилизационный сбор на снегоходы
С объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	69000	120750
с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	120750	224250
Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные колесные
Мощностью силовой установки более 5,5 л.с. и не более 30 л.с.	69000	310500
Мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с.	86250	379500
Мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с.	120750	517500
Мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с.	258750	1207500
Мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с.	431250	1725000
Мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с.	517500	2587500
Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с.	655500	3450000
Мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.	862500	3795000
Мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с.	1155750	4312500
Мощностью силовой установки более 380 л.с.	1552500	6900000
Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные гусеничные
Мощностью силовой установки не более 100 л.с.	258750	1207500
Мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с.	431250	1725000
Мощностью силовой установки более 200 л.с.	1552500	4830000
Утилизационный сбор на комбайны зерноуборочные
Мощностью силовой установки более 25 л.с не более 160 л.с.	414000	1518000
Мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с.	621000	2277000
Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с.	948750	3036000
Мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с.	1121250	3795000
Мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с.	1466250	5161200
Мощностью силовой установки более 400 л.с.	2070000	7841850
Утилизационный сбор на комбайны силоуборочные самоходные
Мощностью силовой установки не более 295 л.с.	862500	2201100
Мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с.	1587000	4554000
Мощностью силовой установки более 401 л.с.	2484000	9108000
Утилизационный сбор на машины сельскохозяйственные самоходные
Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с.и не более 120 л.с.	345000	1725000
Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 120 л.с. и не более 300 л.с.	1380000	5175000
Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с.	2760000	6900000
Косилки самоходные	690000	2528850
Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья
мощность силовой установки менее 650 л.с.	3864000	8818200
мощность силовой установки не не менее 650 л.с. и менее 1750 л.с.	7124250	9108000
мощность силовой установки не менее 1750 л.с.	10539750	11385000

Как рассчитывается утилизационный сбор

Расчет утилизационного сбора осуществляется по формуле: БС * К,

где БС – базовая ставка, К – повышающий коэффициент.

Базовые ставки (БС) утилизационного сбора с 1 января 2022 года составляют:

• 20 000 руб. – для колесных ТС, выпущенных в обращение на территории России, категории М1, повышенной проходимости категории G, специальных и специализированных ТС указанной категории;
• 150 000 руб. – для колесных ТС категорий M2, M3, N1, N2, N3, повышенной проходимости категории G, специализированных ТС указанных категорий, шасси колесных ТС категорий N1, N2, N3, M2, M3, а также прицепов к колесным ТС;
• 172 500 руб. – для самоходных машин и прицепов к ним, а также спецтехники.

Базовые ставки установлены Постановлениями Правительства №1291 от 26.12.2013 и №81 от 06.02.2016.

Коэффициенты (К) по ТС с 1 января 2022 года

Размер коэффициента определяется возрастом (новое или же старше 3-х лет), категорией, технически допустимой массой ТС и объемом двигателя.

Актуальные коэффициенты на 2022 год приведены в следующих нормативных актах:

• для колесных ТС – в Перечне №1291 (ред. от 15 ноября 2019 г. №1457);
• для самоходных ТС и прицепов к ним – в Перечне №81.

Пример расчета

Попробуем рассчитать размер утилизационного сбора для физического лица на легковой автомобиль младше 3-х лет:

20 000*0,17 = 3 400 рублей.

Для юридического лица:

150 000*1,42 = 213 000 рублей.

С помощью этой формулы удобно производить бухгалтерский учет платежей с большого количества транспортных средств. Физическим лицам лучше воспользоваться онлайн-калькулятором, где нужно ввести параметры авто и потом получить окончательную сумму.

Порядок и сроки оплаты утилизационного сбора

Согласно закону, сроки уплаты сбора для физических лиц не устанавливаются. Автовладелец ставит машину на учет только по факту его внесения, до этого момента пользоваться транспортным средством нельзя.

НДС с утилизационного сбора не взимается. В декларацию вносится в составе суммы, потраченной на приобретение транспортного средства или как актив для перепродажи, учитывается в составе МПЗ.

Необходимые документы

Для оплаты необходим паспорт владельца ТС, заполненная квитанция с реквизитами получателя сбора. Узнать КБК можно на сайте ФНС России. Квитанция об оплате предъявляется в ГИБДД при постановке авто на учет.

Где можно оплатить

Оплатить утилизационный сбор на легковой авто, грузовик или спецтехнику в России можно в любом отделении банка наличным и безналичным способом. При себе нужно иметь паспорт и заполненную квитанцию. Ее образец вы увидите ниже:

Отметка об оплате в ПТС

Когда утилизационный сбор уплачен, владелец обязан проследить за постановкой особой отметки в ПТС (раздел “Особые отметки”. Для этого нужно предоставить квитанцию об оплате в ГИБДД перед постановкой ТС на учет.

Ответственность за неуплату

Законом РФ штрафов за неуплату утилизационного сбора не предусмотрено, но без отметки об уплате в ПТС или в действующем электронном паспорте ТС не может быть зарегистрировано (см. Постановление Правительства РФ от 12 августа 1994 г. N 938 “О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации”). Напомню, что передвижение на незарегистрированном автомобиле наказывается:

• штрафом в размере от 500 до 800 рублей при первой остановке;
• штрафом 5 000 рублей или лишением прав на период от 1 до 3 месяцев при повторной остановке.

Отсутствие отметки об уплате утилизационного сбора является основанием для отказа в регистрации ТС (см. п. 24 Административного регламента, утвержденного приказом МВД от 07.08.2013 № 605, а также п. 6 Порядка, утвержденного решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 № 122).

С импортеров автомобилей неуплаченный сбор взимается через суд после обнаружения факта неуплаты и отправки предупредительного письма о подаче иска.

Возврат утилизационного сбора

Периодически мне рассказывают о случаях, когда утилизационный сбор был излишне начислен по ошибке. Как такое возможно? Да всё просто: прежний владелец авто или компания-производитель ранее уже оплатили УС, но по какой-то причине в ФНС или ФТС его не “увидели”. В такой ситуации достаточно обратиться в организацию, принявшую сбор:

• ФНС – если авто произведено на территории России;
• ФТС – если машина ввезена в страну из-за границы.

Если вы переплатили, скачивайте и подавайте Заявление о возврате излишне уплаченных сумм утилизационных сборов в отношении колесного транспортного средства и (или) шасси. Также бланк можно попросить у сотрудников налогового или таможенного органа.

К заявлению приложите копии:

• Паспорта владельца (основных страниц).
• ПТС (копия + оригинал).
• Квитанции об оплате утилизационного сбора, платежного поручения или ордера.
• Подтверждения ошибочности взыскания УС.

На принятие решения о возврате утилизационного сбора органам ФНС или ФТС дается 30 календарных дней. Помните, что возможен и отказ: например, при некорректно оформленных документах.

Заявить о возврате ошибочно взысканного утилизационного сбора можно в течение 3-х лет с даты его уплаты. Сумма не подлежит индексации, комиссионные платежи не возвращаются. Способ возврата – перевод на счет заявителя в банке.

Отмена утилизационного сбора

Вопрос о том, отменят ли утилизационный сбор в 2022 году или его размер только вырастет, остается открытым. Скажу прямо – перспектив для отмены не видно.

Видео про утильсбор на автомобили в России